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卷烟大幅增税 控烟人士指还有上调空间

2015年05月08日 19:15 来源于 财新网
经济下行带来增税压力,中国政府将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税,控烟人士将其视为重大利好消息,但也指出调整幅度仍然不够

  【财新网】(记者 周天)时隔六年,中国政府再次对烟草行业提高税负。长期以来,控烟人士与烟草公司在提高烟草税收和价格上进行着激烈的交锋,如今,胜利的天平似乎正在向控烟界倾斜。

  提高烟草税收和价格被学界视为控制烟草消费的最有力手段。今日(5月8日),财政部与国税总局公布《关于调整卷烟消费税的通知》,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税,从烟草商业企业入手,通过提高卷烟批、零价格和征收从量计征税促使商业企业“利转税”。民间控烟机构人士对财新记者透露,经粗略估算,大约现价5元一包的卷烟,零售价可能上涨为5.3-5.4元。

  同时,该《通知》还规定,纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

  有财税部门人士对财新记者指出,随着经济下行,财政压力加大,加税的时机已经成熟。新华社烟草经济分析师徐云波发布报告指出,本次烟草价税改革的目的有两方面:一是增加烟草对国家财政的贡献度,对冲国家财政减收压力;二是应对控烟舆论压力。而近日在互联网广泛流传的烟草加税的消息正是由徐云波首先披露,随后遭到删除。

  其实,2009年烟草行业已有一轮调税。当时在生产环节,在对卷烟保持征收从量定额税(0.003元/支)的基础上,将甲、乙两类卷烟的比例税率分别由45%和30%提高到56%和36%。同时,在批发环节加征一道5%的从价税。但因烟草行业在内部强压价格,奉行“调税而不调价”的策略,使得加税效果未能传导到消费端,从而饱受控烟界诟病,被指无助于抑制香烟消费。

  此次调税将实现“税价联动”,徐云波在其报告中透露,在价格方面,卷烟工业调拨价维持不变,统一批发价在原基础上全价类上浮6%,并在10%-20%的零售毛利率范围内将建议零售指导价顺提,原零售指导价100元/条(不含)以下的卷烟,以每档5元进位;原零售指导价100元/条以上的卷烟,以每档10元进位。

  徐云波认为,此次调整涉及到商业销售、市场消费环节,不再是行业内部消化,其产生的影响将超过以往历次烟草价税调整。

  控烟人士对此备受振奋,将此次调税视为重大利好消息。这是因为,从事烟草税收研究超过20年的专家,加州大学伯克利分校卫生经济学教授胡德伟曾告诉财新记者,在控制烟草的所有措施中,提高烟草税收和价格常被认为是最有效且行政成本最低的,烟草税收中最重要的一个税种就是消费税。

  具体来说,此次调税是在原有生产环节征收的0.003元/支(即6分钱每包)基础上,又在批发环节加征0.005元/支(即1角钱每包)的从量税。

  据胡德伟介绍,从量税的显著优点是征收管理最为便捷,并且能够压缩烟草企业通过调整价格进行税收筹划的空间,使其难以避税,还能防止消费者在不同品牌间进行消费替代。胡德伟亦曾建议将批发环节的从价税税率提至10%,此番得到财税部门响应,将从价税税率提升到了11%。

  不过,在新探副主任吴宜群等控烟人士看来,从量税的调整幅度依然太小。胡德伟曾建议,先从当前的6分钱每包提高到0.5元每包,再提高到1元每包。山东省国税局局长刘景溪也曾建议,应大幅提高从量税,可由目前的150元每箱提高至1000元每箱,即从量税达到4角钱每包。然而,此轮加征一角钱每包的幅度与预期仍有差距。

  提高烟草税收是国际公认最有效的控烟手段,正因此,控烟界人士普遍认为,在中国,烟草加税在各项控烟措施中也成为最难实现的目标之一。中疾控原副主任杨功焕指出,在烟草行业主导出台的《中国烟草控制规划》中,恰恰对“提高烟草制品税率和价格”绝口不提。她认为,这表明中国的控烟措施,正受到烟草行业的极大阻碍。

  “以税控烟”的意义在于,通过提高卷烟消费税税负、拉升卷烟价格,从而减少消费量。据胡德伟的测算,烟税每包增加1元,会引导中国410万人戒烟,可挽救100万人的生命,同时政府税收增加854亿元。他的研究还认为,低收入人群更易因加税而戒烟或少吸,节省下来的开支则可增加对家庭、教育、医疗的用度,并改善其生活境况。

  但中国的控烟效果不容乐观,2014年全国的卷烟产销量超过1300亿包,香烟消费量和吸烟率近年来双双增长,而零售价和税率却均双双低于国际水平。中国烟草税额和不含税商品价(经营成本和利润之和)的比值仅为67%,而高收入国家则普遍接近200%,法、德两国甚至分别达到399.5%和292%,就连中等收入国家中的泰国和印度,也都超过100%。这意味着,中国烟草加税已刻不容缓。

  2014年,莫斯科举行的《公约》缔约国第六次会议上,世卫组织建议,各国烟草消费税应占烟草制品零售价(含税)的70%以上。而中国学界普遍认为,中国的烟草税率仍处在40%到46%之间,还有大幅提高的空间。

  控烟是系统工程,不仅仅涉及价格和税收政策,中国香烟包装目前仍未采用国际通行的图形警示包装,广告法修订亦为烟草促销和赞助大开便利之门,在吴宜群等控烟人士看来,道路依然长远。

  此稿为财新网健康频道“无恙”出品

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